Актуализировано 11 сентября 2026 года.
С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%, поэтому сравнивать нужно не прежние 20%, а общеустановленную ставку 22% со специальными ставками 5% и 7% для УСН.
В чём разница между вариантами
При ставке 22% бизнес вправе принимать входной НДС к вычету, если выполнены требования НК РФ и есть корректные документы. При ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается: он учитывается в стоимости покупок или расходах по правилам применяемого режима.
Поэтому меньшая ставка не всегда означает меньшую итоговую нагрузку. Результат зависит от структуры бизнеса.
Когда 22% с вычетами может быть выгоднее
- значительная часть закупок, аренды, логистики и оборудования приобретается у поставщиков с НДС;
- покупатели сами платят НДС и ожидают счёт-фактуру с налогом;
- цена договора позволяет предъявлять НДС сверх согласованной стоимости либо цена заранее пересмотрена;
- первичные документы и счета-фактуры поступают вовремя и проходят проверку;
- учёт позволяет отделить облагаемые, льготируемые и необлагаемые операции.
Когда специальные ставки могут быть проще
Ставки 5% или 7% часто рассматривают при небольшой доле закупок с входным НДС, продажах физическим лицам и ограниченной возможности повысить цену. Но решение всё равно принимают после расчёта, а не по одной ставке.
Как сравнить варианты
- Возьмите фактические продажи и закупки минимум за три месяца.
- Отделите входной НДС, который действительно можно подтвердить и принять к вычету.
- Посчитайте налог при 5%, 7% и 22% с учётом цены «с НДС» или «плюс НДС».
- Добавьте стоимость документооборота, отчётности и возможного кассового разрыва.
- Проверьте результат на сценариях роста и снижения закупок.
ФНС подтверждает: в 2026 году плательщик УСН после утраты освобождения может выбрать общеустановленные ставки с вычетами либо специальные ставки без вычетов. Актуальные условия приведены на странице «НДС при УСН».
Материал не заменяет расчёт по данным конкретной компании.
