Актуализировано 11 сентября 2026 года.
АвтоУСН действительно освобождает большинство подходящих компаний и ИП от обычной обязанности начислять НДС. Но переход на этот режим нельзя рассматривать только как способ не платить НДС: у АвтоУСН есть отдельные ограничения, ставки и порядок учёта.
НДС при АвтоУСН
Организации и ИП на АвтоУСН не признаются плательщиками НДС, кроме отдельных случаев. НДС сохраняется при ввозе товаров, при исполнении обязанностей налогового агента и при выставлении счёта-фактуры с выделенным НДС. В этих ситуациях может потребоваться декларация.
Кто может применять режим
По данным ФНС, основные условия включают:
- не более пяти работников;
- годовой доход не более 60 млн рублей;
- остаточную стоимость основных средств организации не более 150 млн рублей;
- счета только в уполномоченных банках;
- безналичную выплату зарплаты;
- отказ от совмещения с другими специальными налоговыми режимами.
С 2025 года режим доступен и при деятельности по агентским договорам, включая продавцов на маркетплейсах, если соблюдены остальные условия.
Ставки и контроль операций
При объекте «доходы» ставка АвтоУСН составляет 8%. При объекте «доходы минус расходы» — 20%, при этом действует минимальный налог. Налог рассчитывает ФНС на основании данных банков, ККТ и личного кабинета. До седьмого числа следующего месяца важно проверить разметку операций банком.
Когда переход стоит рассмотреть
АвтоУСН может подойти небольшому бизнесу с простой структурой, ограниченным числом работников и операциями через уполномоченный банк. Для компании с большим штатом, активным ростом, значительными основными средствами или несколькими режимами этот вариант не подходит.
Перед переходом сравните не только НДС, но и общую налоговую нагрузку, стоимость банка, ограничения по расходам, зарплатный процесс и риск утраты права на режим.
Условия, ставки, список банков и порядок перехода опубликованы на официальном сайте ФНС ausn.nalog.gov.ru. Разъяснение об исключениях по НДС также размещено в разделе «НДС при УСН».
Материал носит информационный характер. Перед переходом проверьте соблюдение всех условий режима.
