Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

`. * Heading: `## Почему нужно возвращать НДС при смене режима` -> `

`. * Paragraphs: `Когда вы работали…`, `Налоговая считает так…` -> `

`. * Heading: `## Как рассчитать сумму к возврату: пример на цифрах` -> `

`. * Paragraphs: `С товарами на складе…`, `Пример. Вы купили станок…`, `Считаем налог к возврату…` -> `

`. (Wait, the prompt asks for `` for bold. Let’s check for bold markers). * Heading: `## Пошаговый план действий для предпринимателя` -> `

`. * Paragraph: `Переход на новый режим…` -> `

`. * List: `1. Проведите инвентаризацию…` to `6. Впишите итоговую сумму…` -> `

• `. Note: The input has numbered lists. The rules specifically mention `
  • `. I will treat them as list items regardless of numbers. * Heading: `## Сроки и отчетность в 2026 году` -> `
    

    `. * Paragraph: `Все расчеты по НДС…` -> `

    `. * Table: `| Отчетный период | … |` -> The rules don’t explicitly mention tables. However, it says “ЗАПРЕЩЕНО оставлять текст без тегов”. Standard HTML tables should be used since it’s a table. *Self-correction*: The prompt says `

    • ` for lists and doesn’t mention tables, but since I must not leave text untagged, I will use `
      

      `. Or, if the user strictly only wants the listed tags, I might have to convert it. But usually, a table is a table. Let’s look at the constraints again. “Списки — ` … `”. I’ll check if I should convert the table to a list. Given the “Strict HTML Tagger” persona, I’ll use a basic HTML table as it’s the only way to maintain structure without leaving text raw. * Paragraph: `Сумму восстановленного налога…` -> ` `. * Heading: `## Риски и проверки налоговой` -> ` `. * Paragraphs: `С 2026 года…`, `Инспекторы могут…` -> ` `. * Heading: `## Чек-лист готовности к переходу на УСН` -> ` `. * List: `- Подано уведомление…` to `- Сумма налога…` -> ` `. * Final Paragraph: `Главная задача…` -> ` `. * Input title is `#`. In Markdown, this is H1. The rules say “Основные заголовки — ` … `”. So H1 becomes H2. * Input `##` are H2. Rules say “Основные заголовки — ` … `”. I’ll treat these as ` ` too, as they are primary sections. * Check for bold: I don’t see `**` in the source text provided in ``, but if they appear, I’ll use ``. * The table: Let’s refine. The rules specify ` ` for lists. I will convert the table to a list or use a table tag. Usually, professional taggers use ` ` for tables. * Let’s re-read: “ЗАПРЕЩЕНО оставлять текст без тегов.” * The table content: `Отчетный период | Срок подачи декларации | Срок уплаты налога` `4 квартал 2025 года | До 25 января 2026 | До 28 января (первый транш)` I’ll use ` ` for correctness. ` Переход с ОСНО на УСН в 2026 году: как правильно восстановить НДС ` ` При переходе на упрощенку в 2026 году бизнес обязан вернуть в бюджет НДС, который ранее приняли к вычету. Это касается остатков товаров на складе, материалов и недоамортизированных основных средств. Сумму нужно рассчитать по остаточной стоимости активов и отразить в последней декларации по НДС за год, чтобы избежать штрафов и доначислений. ` ` Почему нужно возвращать НДС при смене режима ` ` Когда вы работали на общей системе (ОСНО), вы покупали товары или оборудование и уменьшали свой налог за счет входящего НДС. Государство разрешало это, потому что вы планировали дальше продавать товары с НДС. На упрощенке (УСН) вы перестаете быть плательщиком этого налога. Значит, право на прежний вычет пропадает. ` ` Налоговая считает так: если вы не использовали товар для облагаемых операций, верните ранее полученную выгоду. Этот процесс называется восстановлением НДС. Если проигнорировать это правило, инспекторы придут с проверкой и принудительно доначислят налог вместе с пени. ` ` Как рассчитать сумму к возврату: пример на цифрах ` ` С товарами на складе все просто: нужно взять ту сумму налога, которую вы фактически предъявили к вычету при их покупке. С оборудованием и станками сложнее — налог восстанавливается только с их остаточной стоимости. ` ` Пример. Вы купили станок за 1 200 000 рублей, включая НДС 200 000 рублей. К моменту перехода на УСН станок проработал два года и самортизировался ровно наполовину. Его остаточная стоимость по бухгалтерии — 600 000 рублей. ` ` Считаем налог к возврату: 200 000 рублей (исходный НДС) × 50% (остаток стоимости) = 100 000 рублей. Именно эту сумму нужно заплатить в бюджет. ` ` Пошаговый план действий для предпринимателя ` ` Переход на новый режим — это не просто уведомление в налоговую. Нужно провести ревизию всего имущества. ` ` Проведите инвентаризацию. Составьте список всех товаров, материалов и запчастей, которые останутся на складе к 31 декабря. Соберите счета-фактуры. По каждому остатку нужно найти документы от поставщиков, по которым вы заявляли вычет. Рассчитайте остаточную стоимость основных средств. Возьмите данные из бухгалтерского учета на последнее число года. Вычислите общую сумму НДС к восстановлению. Сложите налог по товарам и пропорциональный налог по оборудованию. Отразите суммы в книге продаж. Записи делаются на основании старых счетов-фактур поставщиков. Впишите итоговую сумму в декларацию по НДС за 4 квартал. ` ` Сроки и отчетность в 2026 году ` ` Все расчеты по НДС нужно закрыть в последнем квартале перед переходом на упрощенку. С 2026 года налоговая усиливает цифровой контроль, поэтому любая ошибка в датах сразу подсветится в системе АСК НДС-2. ` ` Отчетный период Срок подачи декларации Срок уплаты налога 4 квартал 2025 года До 25 января 2026 До 28 января (первый транш) ` ` Сумму восстановленного налога можно включить в прочие расходы при расчете налога на прибыль за последний год работы на ОСНО. Это немного снизит общие потери бизнеса при переходе. ` ` Риски и проверки налоговой ` ` С 2026 года налоговики будут еще пристальнее следить за «разрывами» в цепочках через автоматизированные системы. Если вы перешли на УСН, но не восстановили НДС, система увидит остатки имущества, по которым вычет был, а реализации с налогом не последовало. ` ` Инспекторы могут назначить выездную проверку, если сумма расхождений покажется им подозрительной. Срок хранения первичных документов остается прежним — минимум 5 лет. Не выбрасывайте старые счета-фактуры и акты после перехода на УСН. Они — ваше единственное доказательство того, что расчеты были верными. ` ` Чек-лист готовности к переходу на УСН ` ` Подано уведомление о переходе на УСН в установленные сроки. Проведена полная инвентаризация складов и основных средств. Найдены все входящие счета-фактуры по остаткам имущества. Рассчитан НДС к восстановлению по недоамортизированным активам. Проверена работа электронного документооборота (ЭДО). Бухгалтерская программа настроена на новый режим с 1 января. Сумма налога к возврату зарезервирована на едином налоговом счете (ЕНС). ` ` Главная задача при переходе — не оставить «хвостов» по старым вычетам. Чистая отчетность в последний период работы на ОСНО избавит вас от лишнего внимания ФНС на годы вперед. ` * `fe-lead` on first paragraph? Yes. * ` ` for headers? Yes. * ` ` for lists? Yes. * No inline styles? Yes. * No Markdown? Yes. * No ? Yes. * No body/div? Yes. * No explanation? Yes. * No text without tags? Yes. ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ Читайте также Страховые взносы МСП: отмена льготы 15% 16.02.2026 • 11 минут Искусственный интеллект в бухгалтерии 2026 26.01.2026 • 7 минут Кассовый разрыв: как не остаться без денег в 2026 06.03.2026 • 6 минут Электронные транспортные накладные (ЭТрН) 10.02.2026 • 7 минут Как выбрать бухгалтера: 7 критериев экспертности 04.02.2026 • 10 минут Май 8, 2026Статьи Автор статьи Людмила Прасол Поиск по сайту Найти: Людмила Прасол Основатель FinExpert Профессиональный бухгалтер и финансовый консультант. Помогаю бизнесу выстроить прозрачную, законную финансовую систему и легально оптимизировать налоги. Подробнее об авторе Последние записи Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН Отчет DDS: куда уходят деньги на самом деле? Финансовая оценка контрагента перед сделкой Корректировка таможенной стоимости: как защититься Сертификация импорта: отсрочка до сентября 2026 Кассовый разрыв: как не остаться без денег в 2026 Допрос в налоговой: 10 правил для директора Вам также могут понравиться эти Отчет DDS: куда уходят деньги на самом деле? Финансовая оценка контрагента перед сделкой Корректировка таможенной стоимости: как защититься Сертификация импорта: отсрочка до сентября 2026 Консультация эксперта Наведите порядок в финансах и налогах Бесплатная экспресс-консультация с экспертом FinExpert. Разберем вашу ситуацию по учету, налогам или ВЭД и предложим безопасное решение. Запросить стоимость в Telegram Отвечаем быстро Бесплатный разбор Порядок в отчётности — уверенность в завтрашнем дне. ООО «ФинЭксперт», ОГРН 1247700719573, ИНН 7735209474, КПП 773501001. График работы: Пн – Пт с 9:00 до 18:00, Сб и ВС – выходные Бухгалтерское сопровождение Зарплата и кадры Восстановление учета Представительство в госорганах Налоговый учет и отчетность Внешнеэкономическая деятельность Автоматизация учета Финансовый анализ и управление Контакты О компании Прайс-лист Email info@finexpertgroup.ru Телефон +7 (977) 979-63-00 Адрес г. Москва, Зеленоград, Георгиевский проспект, д. 37, корп. 2. Политика конфиденциальности