Актуализировано 11 сентября 2026 года.
В 2026 году доход 20 млн рублей — это порог освобождения от НДС для плательщиков УСН. Его превышение само по себе не переводит компанию или ИП на ОСНО. УСН сохраняется, а бизнес начинает начислять НДС по правилам главы 21 НК РФ.
Как работает лимит
- Доход за 2025 год не более 20 млн рублей: с начала 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС.
- Доход за 2025 год выше 20 млн рублей: НДС начисляется с 1 января 2026 года.
- Порог превышен в течение 2026 года: НДС начисляется с первого числа следующего месяца.
Для 2027 года порог освобождения снижается до 15 млн рублей, для 2028 года — до 10 млн рублей. Проверять нужно доход как предыдущего, так и текущего года.
Что выбрать после утраты освобождения
Доступны общеустановленные ставки 22%, 10% и 0% с вычетами либо специальные ставки 5% и 7% без вычетов. Выбор зависит от структуры закупок, клиентов, договоров и цен.
План подготовки
- Еженедельно сверять доход по данным банка, кассы, агентским отчётам и учётной системе.
- Определить прогнозную дату превышения лимита.
- Проверить договоры: цена включает НДС или налог предъявляется дополнительно.
- Выбрать ставку на основании расчёта, а не номинального процента.
- Настроить электронные счета-фактуры, книгу продаж и декларацию по НДС.
- Проверить переходящие авансы и отгрузки на границе периода.
Чего делать не следует
Нельзя считать, что налог начисляется только на сумму превышения лимита, или автоматически переводить бизнес на ОСНО. Также опасно откладывать настройку учёта до конца квартала: обязанности возникают с даты, установленной НК РФ, а декларация подаётся электронно.
Актуальные разъяснения и примеры доступны на страницах ФНС «Налоги 2026» и «НДС при УСН».
Материал носит информационный характер и не учитывает особенности отдельных операций.
