Кейс: Предотвращение выездной проверки для производителя продуктов питания
Сфера
Производство молочной продукции, региональный завод.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 250 000 000 руб. в год.
Проблема (Точка А)
К нам обратился руководитель производственного предприятия в форме ООО из Самарской области. Компания получила из ИФНС требование о представлении пояснений по декларации по НДС. Причина — система АСК НДС-2 выявила «налоговый разрыв» с одним из поставщиков сырья на крупную сумму. Ситуация усугублялась тем, что штатный бухгалтер, перегруженный текучкой, не мог оперативно подготовить мотивированный ответ.
«Бумажный» НДС
Вычеты по НДС на сумму более 3 млн. рублей были заявлены по счетам-фактурам от контрагента, которого ФНС признала «технической» компанией, не ведущей реальной деятельности.
Нарушение ст. 171-172 НК РФ
Бухгалтерия принимала к вычету НДС в момент получения счета-фактуры, не дожидаясь фактического поступления и оприходования товара на склад. Это прямое нарушение Налогового кодекса.
Риск выездной проверки
Игнорирование требования или формальный ответ с высокой вероятностью привели бы к назначению выездной налоговой проверки с доначислениями, штрафами и пенями.
Решение (Точка Б)
Мы взяли коммуникацию с налоговым органом на себя и провели экспресс-аудит налогового учета за спорный период. Наша задача была — действовать на опережение, самостоятельно выявить ошибки и минимизировать финансовые потери клиента.
Что было сделано:
-
Провели полную ревизию книги покупок и книги продаж, сопоставили данные с первичными документами (УПД, ТОРГ-12) и выписками банка.
-
Исключили из вычетов все сомнительные операции с «техническим» поставщиком. Сформировали пакет документов, доказывающих проявление должной осмотрительности со стороны клиента, чтобы избежать обвинений в умышленном сговоре.
-
Сформировали и подали уточненную декларацию по НДС, добровольно увеличив сумму налога к уплате до ультиматума со стороны ФНС.
-
Подготовили развернутый ответ на требование ИФНС с детальным описанием выявленных ошибок и предпринятых мер по их устранению.
Финансовый результат
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Сумма доначисленного НДС (оплачено добровольно) | 3 200 000 руб. |
| Сумма уплаченных пеней (ст. 75 НК РФ) | 285 000 руб. |
| Экономия на штрафе (избежали штрафа по п.3 ст. 122 НК РФ в размере 40%) | 1 280 000 руб. |
«Мы были в шаге от выездной проверки, которая парализовала бы работу завода. Специалисты не просто исправили ошибку, а выстроили диалог с ФНС и защитили нас от огромного штрафа. Теперь весь налоговый учет доверили им».
В результате наших действий налоговый орган принял пояснения и уточненную декларацию. Вопрос о назначении выездной проверки был снят. Клиент перевел всю бухгалтерию на наше комплексное сопровождение, внедрив предложенную нами систему проверки контрагентов.
