Кейс: Возврат 18.2 млн ₽ экспортного НДС для производителя сельхозтехники
Сфера
Производство и экспорт навесного сельскохозяйственного оборудования в страны ЕАЭС.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
~450 млн рублей в год.
Проблема (Точка А)
К нам обратилось крупное производственное предприятие из Ростовской области. Компания активно экспортировала свою продукцию, но столкнулась с системными отказами в возмещении НДС. Штатный бухгалтер не имел достаточного опыта в сфере ВЭД, что привело к критическим ошибкам и финансовым потерям.
Зависший НДС
На балансе компании скопилась сумма НДС к возмещению в размере 18.2 млн рублей за три квартала. Налоговая инспекция раз за разом отказывала в вычете из-за формальных ошибок.
Нарушение ст. 165 НК РФ
Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС собирался не полностью: отсутствовали некоторые транспортные накладные с отметками, в контрактах были неточности.
Некорректный учет импорта
Часть комплектующих закупалась в Китае. Таможенная стоимость определялась неверно, что создавало риск доначисления импортного НДС и пошлин, а также штрафа по ст. 122 НК РФ.
Наше решение (Точка Б)
Мы провели комплексный аудит внешнеэкономической деятельности клиента за последние 1.5 года. Была сформирована рабочая группа из налогового юриста и эксперта по ВЭД.
Восстановление документооборота
Проверили каждый экспортный контракт и ГТД. Запросили и получили недостающие документы от транспортных компаний и контрагентов. Сформировали три полных пакета документов для подачи уточненных деклараций.
Организация раздельного учета
Внедрили и настроили в 1С систему раздельного учета входного НДС по товарам, использованным в производстве экспортной продукции, в строгом соответствии с п. 10 ст. 165 и п. 3 ст. 172 НК РФ.
Сопровождение камеральных проверок
Подготовили и подали уточненные декларации. Мы полностью взяли на себя коммуникацию с налоговым инспектором, предоставляли пояснения и дополнительные документы по требованиям, успешно защитив право клиента на вычет.
Ключевая сложность в возврате экспортного НДС — это не только правильный расчет, но и безупречный документооборот. Любая ошибка в транспортной накладной или спецификации к контракту, согласно ст. 165 НК РФ, может стать формальной причиной для отказа со стороны ФНС.
Финансовый результат для клиента
| Показатель | До нашего вмешательства | После нашей работы |
|---|---|---|
| Сумма НДС к возмещению | 18 200 000 ₽ (отказы в вычете) | 18 200 000 ₽ (возвращены на счет) |
| Риск штрафов по импорту (ст. 122 НК РФ) | ~ 4 100 000 ₽ | 0 ₽ (ошибки исправлены) |
| Сроки подтверждения экспорта | Более 180 дней | В среднем 85 дней |
| Трудозатраты бухгалтерии на ВЭД | ~60 часов в месяц + стресс | ~15 часов в месяц (по регламенту) |
«Мы производим отличную технику, но чуть не погорели на налогах. Думали, что экспорт — это просто продажа за рубеж. Оказалось, это целый мир со своими правилами. Без вас мы бы не только потеряли эти 18 миллионов, но и попали бы на огромные штрафы. Теперь мы спокойны за наш ВЭД».
