Кейс: Восстановление учета по РСБУ для крупного производителя продуктов питания
Сфера
Производство молочной продукции (ООО)
Регион
Новосибирская область
Система
ОСНО (Налог на прибыль, НДС)
Оборот
~400 млн. руб. в год
Проблема (Точка А)
Клиент — динамично развивающийся завод, который вырос из небольшого цеха. Бухгалтерия не успевала за ростом бизнеса. Учет велся по старинке, что привело к искажению финансовой отчетности и создало серьезные налоговые риски. Компания планировала привлекать крупный банковский кредит на модернизацию линии, и для этого требовалась безупречная, аудированная отчетность.
Искажение себестоимости продукции
Списание сырья (молоко, закваски) в производство велось по средним ценам за месяц, что противоречило учетной политике (метод ФИФО) и ПБУ 5/01. Это приводило к занижению себестоимости в периоды роста цен на сырье и, как следствие, к завышению налога на прибыль.
Хаос в учете основных средств
Новое оборудование на сумму более 30 млн. рублей было некорректно принято к учету: неверно определены сроки полезного использования и амортизационные группы. Амортизация начислялась с ошибками, что искажало расходы и базу по налогу на имущество.
Риски по НДС
Отсутствовали сверки с ключевыми поставщиками. В книге покупок числились счета-фактуры от контрагентов, которые уже были исключены из ЕГРЮЛ. Риск снятия вычетов по НДС составлял более 2.5 млн. рублей.
«Мы поняли, что наши внутренние цифры для управления и цифры в отчетах для налоговой — это два разных мира. Перед встречей с банком стало страшно, что любая проверка вскроет этот беспорядок, и о кредите можно будет забыть».
Наше решение: Комплексное восстановление учета
Мы сформировали рабочую группу из трех специалистов: ведущего бухгалтера, специалиста по налогам и методолога. Работа велась в течение 4 месяцев без остановки текущей деятельности клиента.
-
Инвентаризация и корректировка: Провели полную инвентаризацию расчетов, основных средств и ТМЦ. Восстановили корректный партионный учет сырья за последние 2 года.
-
Разработка учетной политики: Создали новую, подробную учетную политику, которая отражала все нюансы производственного процесса клиента в соответствии с актуальными ФСБУ.
-
Налоговый аудит: Проверили налоговые регистры по НДС и налогу на прибыль. Подали уточненные декларации за 4 квартала, доплатив в бюджет ~350 тыс. рублей налога и пени, что предотвратило штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
-
Подготовка к аудиту: Сформировали полный пакет документов и регистров, подготовили пояснения к отчетности. Сопровождали клиента во время внешней аудиторской проверки.
Результат (Точка Б)
За 4 месяца мы привели учет в полное соответствие с требованиями РСБУ и налогового законодательства. Клиент получил прозрачную и достоверную финансовую картину своего бизнеса.
| Показатель | До нашего вмешательства | После нашей работы |
|---|---|---|
| Достоверность себестоимости | Отклонение до 15% от реальной | Погрешность менее 1% |
| Налоговые риски (доначисления, штрафы) | Оценивались в ~5.2 млн. руб. | Снижены до минимальных |
| Готовность к аудиту | Нулевая | Получено положительное аудиторское заключение |
| Кредитный рейтинг в глазах банка | Низкий, непрозрачная отчетность | Высокий, одобрен кредит на 150 млн. руб. |
В результате нашей работы компания не только избежала многомиллионных штрафов, но и успешно привлекла финансирование для дальнейшего роста, имея на руках абсолютно «чистую» и понятную финансовую отчетность.
