Кейс: Спасение репутации и финансов молочного завода через полное восстановление учета
Сфера
Производство молочной продукции (молоко, сыр, творог) в Вологодской области.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 250 млн рублей в год.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупное производственное ООО, обратился к нам на этапе подготовки к привлечению инвестора. Потенциальный партнер инициировал процедуру Due Diligence, которая вскрыла критические проблемы в бухгалтерии. Учет велся штатным бухгалтером «по старинке», без должного внимания к специфике производства и требованиям законодательства. Бизнес оказался на грани срыва сделки и под угрозой выездной налоговой проверки.
Отсутствие калькуляции себестоимости
Затраты на сырье, упаковку, зарплату производственных рабочих и амортизацию оборудования списывались общим котлом, без распределения на конкретные виды продукции. Это искажало финансовый результат и делало невозможным анализ рентабельности.
Хаос в «первичке» и складском учете
Более 30% документов от поставщиков сырья (местных фермерских хозяйств) отсутствовали или были оформлены с грубыми ошибками. Фактические остатки на складе не соответствовали данным в 1С, что приводило к неверному расчету налога на прибыль.
Некорректный учет НДС
Бухгалтер принимал к вычету НДС по всем полученным счетам-фактурам, не проверяя их регистрацию и не ведя раздельный учет для операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Риск доначислений по ст. 171, 172 НК РФ был максимальным.
Блокировка счетов
На момент обращения один из расчетных счетов компании был заблокирован ФНС за несвоевременную подачу декларации по налогу на имущество.
Наше решение: Комплексное восстановление за 4 месяца
Мы сформировали рабочую группу из трех специалистов: ведущего бухгалтера, специалиста по налогам и юриста. Работа велась в несколько этапов за период в 3 года – срок, доступный для выездной налоговой проверки.
Шаг 1. Глубокий аудит и инвентаризация. Провели полную инвентаризацию активов, обязательств и складских остатков. Сформировали реестр отсутствующих и некорректных первичных документов.
Шаг 2. Восстановление документооборота. Организовали работу по запросу дубликатов у контрагентов. По недостающим документам, где это было возможно, составили внутренние акты и бухгалтерские справки для легализации расходов.
Шаг 3. Перепроведение базы 1С. Создали архивную копию старой базы и начали скрупулезное перепроведение всех операций за 36 месяцев в чистой базе данных. Внедрили корректную методику калькуляции себестоимости продукции.
Шаг 4. Расчет налогов и подача «уточненок». Пересчитали НДС и налог на прибыль за 12 кварталов. Сформировали и подали уточненные декларации. Самостоятельная уплата недоимки и пеней до назначения проверки позволила избежать штрафов по ст. 122 НК РФ (до 40% от суммы неуплаты).
Результат (Точка Б)
За 4 месяца мы привели учет в полное соответствие с законодательством РФ. Клиент получил прозрачную и достоверную финансовую картину, что позволило успешно возобновить переговоры с инвестором.
| Показатель | До восстановления | После нашей работы |
|---|---|---|
| Достоверность учета | Низкая, данные не отражали реальность | Полное соответствие ПБУ и НК РФ |
| Налоговые риски | Крайне высокие, риск доначислений > 8 млн руб. + штрафы | Риски минимизированы, уплачена недоимка 2.1 млн руб. и пени 450 тыс. руб. |
| Управленческая отчетность | Отсутствовала, себестоимость неизвестна | Внедрена система, собственник видит рентабельность каждого продукта |
| Готовность к проверкам | Нулевая | Полная готовность к любой проверке (ФНС, аудиторы) |
| Инвестиционная привлекательность | Негативная, сделка на грани срыва | Положительная, переговоры с инвестором успешно завершены |
Предотвращен штраф
Благодаря добровольной подаче уточненных деклараций и уплате налога с пенями, клиент избежал штрафа в размере 20% от суммы недоимки, сэкономив более 420 000 рублей.
Сделка состоялась
Прозрачная отчетность стала ключевым фактором для инвестора. Сделка по продаже 30% доли в бизнесе была успешно закрыта через 2 месяца после завершения нашей работы.
