Кейс: Авральное восстановление учета и сдача отчетности для строительной компании
Сфера
Строительство жилых комплексов в крупном городе-миллионнике.
Форма
Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Проблема (Точка А)
К нам обратился директор крупной строительной организации из Екатеринбурга. Ситуация была критической: за месяц до сдачи годовой отчетности внезапно уволился главный бухгалтер, оставив после себя полный хаос. Первичная документация не была обработана за последние 4 месяца, а отчетность за III квартал не была сдана в ФНС.
Просроченная отчетность
Не сданы декларации по НДС и налогу на прибыль за III квартал. ФНС уже выставила требование о представлении документов.
Риск блокировки счетов
Истекал 20-дневный срок ответа на требование, после которого налоговая имела право заблокировать все расчетные счета компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ. Это означало бы полную остановку строительства и расчетов с поставщиками.
Бардак в «первичке»
В бухгалтерии обнаружены необработанные коробки с документами от субподрядчиков и поставщиков стройматериалов на сумму свыше 150 млн рублей. Акты по форме КС-2, КС-3, УПД и счета-фактуры не были внесены в 1С.
Некорректный учет НДС
Выборочная проверка показала, что часть вычетов по НДС была принята без наличия правильно оформленных счетов-фактур, что создавало риск доначислений и штрафов по ст. 122 НК РФ.
Главная угроза — паралич бизнеса. Блокировка счетов сорвала бы сроки сдачи объектов дольщикам и привела бы к многомиллионным неустойкам по договорам долевого участия (согласно 214-ФЗ).
Наше решение (Точка Б)
Мы сформировали экстренную рабочую группу из трех бухгалтеров и налогового консультанта. Работа велась в два этапа: снятие острой угрозы и полное восстановление учета.
Этапы работ и результаты
| Задача | Наши действия | Результат |
|---|---|---|
| 1. Снятие риска блокировки счетов | В течение 2 дней подготовили и отправили в ФНС ответ на требование с просьбой об отсрочке и подали предварительные (нулевые) декларации, чтобы формально исполнить обязанность и остановить таймер блокировки. | Счета не были заблокированы. Компания продолжила работу в штатном режиме. |
| 2. Восстановление первичного учета | За 2 недели силами трех специалистов была разобрана, отсортирована и внесена в 1С вся накопившаяся «первичка» (более 3000 документов). Проведены сверки с 50+ ключевыми контрагентами. | Восстановлен корректный учет расходов и входящего НДС на сумму 154 млн рублей. |
| 3. Расчет налогов и сдача отчетности | На основе восстановленных данных мы рассчитали корректные суммы налогов, подготовили и сдали уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль за III квартал, а затем и полную годовую отчетность. | Вся отчетность сдана. Компания уплатила налоги и пени за просрочку, но избежала штрафа за несдачу деклараций (ст. 119 НК РФ). |
| 4. Аудит и оптимизация | В процессе работы мы выявили, что предыдущий бухгалтер не принимал к вычету НДС по ряду подтвержденных расходов, считая их «рискованными». Мы подготовили обоснование и приняли к вычету дополнительно 4.5 млн рублей НДС. | Снижена налоговая нагрузка. Выявлена переплата по налогу на прибыль за прошлые периоды в размере 1.2 млн рублей. |
«Когда ушел главбух, я думал, что стройка встанет. Блокировка счетов была бы для нас катастрофой. Ваша команда сработала как спецназ: зашли, быстро потушили пожар и за три недели разгребли хаос, который копился полгода. Теперь мы передали вам бухгалтерию на полное обслуживание и спим спокойно».
