Кейс: Спасение кондитерской фабрики от налогового коллапса
Сфера
Производство кондитерских изделий (торты, пирожные) в Воронежской области.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения)
Оборот
Около 280 000 000 руб. в год.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупное производственное предприятие в форме ООО, обратился к нам в состоянии паники. Главный бухгалтер уволился одним днем перед сдачей квартальной отчетности, оставив после себя хаос в базе 1С и кипу неучтенных документов. Директор не понимал реального финансового состояния компании и опасался выездной налоговой проверки.
Отсутствие первички
Не было подтверждающих документов на закупку сырья (мука, сахар, масло) на сумму более 18 млн рублей за последний год. Это грозило снятием вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Некорректный учет НДС
Налог к вычету принимался просто по факту оплаты поставщику, без наличия корректно оформленных счетов-фактур, что является грубым нарушением ст. 171-172 НК РФ.
Ошибки в себестоимости
Себестоимость готовой продукции считалась «котловым методом», без точной калькуляции. Это искажало данные о рентабельности и занижало базу для налога на прибыль.
Кадровый беспорядок
Зарплата частично выплачивалась неофициально, а расчеты по отпускным и больничным велись с ошибками, что создавало риски претензий со стороны трудовой инспекции и СФР.
Наша работа: Полное восстановление учета за 2 года
Мы сформировали команду из трех бухгалтеров и налогового консультанта. Работа велась в несколько этапов:
- Инвентаризация. Провели полную инвентаризацию базы 1С и всех имеющихся бумажных документов. Составили реестр недостающих актов, накладных и счетов-фактур.
- Восстановление первички. Организовали системную работу по сбору дубликатов у более чем 50 поставщиков. Удалось восстановить 92% недостающих документов.
- Корректировка базы. Внесли в учетную систему все восстановленные документы, провели перепроведение всех операций за 2 года. Сформировали корректные книги покупок и продаж.
- Пересчет налогов. На основе восстановленных данных мы заново рассчитали НДС и налог на прибыль. Подготовили и подали 8 уточненных деклараций.
- Кадровый аудит. Проверили и пересчитали зарплатные ведомости, начисления страховых взносов и НДФЛ. Дали рекомендации по легализации выплат.
Ключевой сложностью было восстановление учета списания сырья в производство. Мы разработали и внедрили систему партионного учета и корректные калькуляционные карты, что позволило точно определять себестоимость каждой партии продукции в соответствии с требованиями Главы 25 НК РФ.
Результат (Точка Б)
За 3 месяца интенсивной работы мы полностью привели учет в порядок и минимизировали налоговые риски.
| Показатель | До вмешательства | После восстановления |
|---|---|---|
| Риск доначислений по НДС и налогу на прибыль | ~ 5 200 000 ₽ | 0 ₽ |
| Обнаруженная переплата по налогу на прибыль | 0 ₽ | 1 150 000 ₽ (за счет учтенных расходов) |
| Прозрачность учета для руководителя | Низкая | Высокая (данные достоверны) |
| Корректность первички | ~ 60% | 98% |
Избежали штрафов
Подача уточненных деклараций до начала проверки со стороны ФНС позволила избежать штрафов в размере 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).
Вернули деньги в бюджет
Благодаря учету ранее «потерянных» расходов, мы выявили переплату по налогу на прибыль в размере 1.15 млн. рублей, которую клиент смог зачесть в счет будущих платежей.
Навели порядок
Внедрили регламент документооборота и обучили менеджера клиента основам работы с первичными документами. Фабрика перешла к нам на постоянное бухгалтерское обслуживание.
«Без вас мы бы просто утонули. Налоговая точно бы пришла и насчитала миллионы. Теперь я сплю спокойно и вижу реальные цифры по своему бизнесу, а не нарисованные. Передать бухгалтерию вам на аутсорс было лучшим решением», — поделился с нами генеральный директор предприятия.
