Кейс: Защита строительного бизнеса при выездной налоговой проверке
Сфера
Строительство жилых комплексов в Калужской области.
Форма
Группа компаний (несколько ООО и ИП).
Проблема
Доначисление 85 млн руб. по итогам выездной проверки ФНС.
Проблема (Точка А)
К нам обратился руководитель крупного регионального застройщика, получив акт выездной налоговой проверки. Инспекция обвинила компанию в получении необоснованной налоговой выгоды и выставила требование на сумму, способную обанкротить бизнес. Ситуация усугублялась риском привлечения директора к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.
Обвинение в дроблении бизнеса
Инспекторы ФНС сочли, что использование нескольких юридических лиц на УСН было направлено исключительно на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль. Аргументы налоговой строились на взаимозависимости лиц и едином центре управления.
Сделки с «проблемными» контрагентами
Часть расходов на субподрядные работы была снята, так как, по мнению ФНС, исполнители являлись «фирмами-однодневками». Клиенту вменялось отсутствие должной осмотрительности при выборе партнеров.
Формальные претензии к документам
Были выявлены недочеты в первичной документации (акты КС-2, КС-3, путевые листы), что послужило дополнительным основанием для отказа в учете расходов.
Итоговая сумма доначислений по акту проверки (налоги, пени, штрафы): 85 400 000 рублей.
Наша работа: Защита интересов в ФНС
Мы вступили в процесс на стадии получения акта. Нашей задачей было подготовить мотивированные возражения и представить интересы клиента на рассмотрении материалов проверки в Управлении ФНС по региону.
Подготовка правовой позиции
Мы собрали доказательную базу, подтверждающую деловую цель создания каждого юридического лица в группе (разные виды деятельности, разные инвесторы, разделение рисков). Были подготовлены экономические расчеты, доказывающие реальность деятельности.
Опровержение связей с «однодневками»
Мы доказали реальность выполнения работ спорными субподрядчиками: предоставили фотоотчеты со стройплощадок, деловую переписку, доказательства наличия у них необходимого персонала и техники, а также подтвердили проявление клиентом коммерческой осмотрительности.
Представительство в УФНС
Наши юристы и бухгалтеры представляли клиента на комиссии по рассмотрению возражений. Мы аргументированно, со ссылками на ст. 54.1 НК РФ и актуальную судебную практику, изложили свою позицию и ответили на все вопросы инспекторов.
Ключевым аргументом стало доказательство того, что каждая компания в группе вела самостоятельную хозяйственную деятельность и преследовала собственную деловую цель, а не была создана исключительно для налоговой экономии.
Результат (Точка Б)
Благодаря нашей работе, Управление ФНС согласилось с большей частью наших доводов и пересмотрело решение инспекции. Угроза банкротства и уголовного преследования была снята.
Сравнение финансовых показателей
| Показатель | По акту проверки ФНС | Итоговое решение |
|---|---|---|
| Сумма доначисленных налогов, пеней и штрафов | 85 400 000 ₽ | 22 150 000 ₽ |
| Экономия для клиента | 63 250 000 ₽ | |
Мы не только снизили сумму доначислений на 74%, но и разработали для клиента дорожную карту по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговых рисков в будущем.
