Кейс: Комплексное налоговое планирование для регионального строительного холдинга
Сфера
Генеральный подряд, строительство многоквартирных жилых комплексов в Екатеринбурге.
Система
Группа компаний: основное ООО на ОСНО, несколько ООО на УСН 15%.
Оборот
Совокупный годовой оборот ~ 850 млн рублей.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупный застройщик, обратился на этапе планирования нового масштабного проекта. Существующая структура бизнеса была создана стихийно, по мере роста, и несла в себе значительные налоговые риски и издержки. Собственники опасались, что при увеличении оборотов налоговая нагрузка станет критической, а претензии ФНС — неизбежными.
Риск дробления бизнеса
Несколько юридических лиц на УСН выполняли однотипные функции, имели пересекающийся персонал и управлялись из одного центра. Это создавало прямые риски обвинения в получении необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ) с доначислением НДС и налога на прибыль по всей группе.
Высокая налоговая нагрузка
Основная компания на ОСНО несла полную нагрузку по НДС и налогу на прибыль. Взаимодействие с аффилированными ИП и ООО на спецрежимах было выстроено некорректно, что не позволяло законно оптимизировать налоги.
Непрозрачные финансовые потоки
Деньги хаотично перемещались между компаниями группы в виде займов, что усложняло учет, создавало риски по контролируемым сделкам и не позволяло эффективно управлять рентабельностью отдельных направлений.
Наше решение (Точка Б)
Мы провели комплексный аудит всей группы компаний и разработали стратегию реструктуризации, направленную на снижение рисков и оптимизацию налогов в рамках законодательства.
Разработка легальной структуры
Мы предложили новую модель, где каждое юридическое лицо имеет четкую и экономически обоснованную деловую цель. Были выделены отдельные компании: Генподрядчик (ОСНО), Управляющая компания по эксплуатации спецтехники (ОСНО), и Компания-застройщик, занимающаяся продажей недвижимости (УСН).
Обоснование деловой цели
Для каждой компании был подготовлен пакет документов, подтверждающий её самостоятельность: разделение персонала, активов, офисов, разработка рыночных цен на внутригрупповые услуги (аренда техники, услуги генподряда), что является ключевым аргументом против обвинений в дроблении.
Налоговое планирование нового проекта
Для нового ЖК мы заранее просчитали финансовую модель с учетом новой структуры. Это позволило законно распределить налоговую нагрузку: НДС и налог на прибыль концентрировались в генподрядной организации, а маржинальность от продажи квартир оставалась в компании на УСН.
Финансовый результат
Внедрение новой структуры и налогового планирования принесло клиенту измеримые результаты уже в первый год работы над новым проектом.
| Показатель | Было (прогноз по старой схеме) | Стало (факт по новой схеме) |
|---|---|---|
| Эффективная налоговая ставка по группе | ~18% | ~14.5% |
| Экономия на налогах (НДС, Налог на прибыль) | 0 руб. | ~ 28 млн руб. в год |
| Риск доначислений по ст. 54.1 НК РФ | Высокий | Минимальный |
