Кейс: Спасение застройщика от доначислений на 45 млн ₽ после выездной проверки
Сфера
Строительство многоквартирных жилых домов (214-ФЗ).
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Город
Екатеринбург.
Проблема (Точка А)
Крупный региональный застройщик, работающий в форме ООО, обратился к нам на грани отчаяния. После завершения выездной налоговой проверки компания получила акт с предварительной суммой доначислений, пеней и штрафов на общую сумму 45,2 млн рублей. Штатный главбух, не имевший опыта прохождения ВНП в строительстве, допустил ряд системных и критических ошибок в учете.
Неправомерные вычеты по НДС
Инспекция сняла вычеты по НДС на 18 млн рублей по сделкам с «проблемными» подрядчиками. Компания не смогла доказать должную осмотрительность при их выборе, нарушив положения ст. 54.1 НК РФ.
Неверное формирование себестоимости
Часть затрат, которые должны были капитализироваться и включаться в себестоимость объекта строительства (например, аренда спецтехники, проектные работы), списывались как текущие расходы. Это привело к занижению налога на прибыль в предыдущих периодах.
Нарушение работы со счетами эскроу
Были выявлены факты нецелевого использования средств дольщиков, что является грубым нарушением 214-ФЗ. Это не влияло на налоги напрямую, но создало негативный фон и усилило подозрения инспекторов.
«Мы строили дома, а не разбирались в тонкостях НК РФ. Когда пришел акт, мы поняли, что это может быть конец бизнеса. Сумма была неподъемной, а банки уже начали задавать вопросы», — Финансовый директор Клиента.
Наше решение (Точка Б)
Времени было мало — всего месяц на подготовку возражений на акт проверки. Мы сформировали команду из налогового юриста, аудитора и бухгалтера-эксперта по строительству.
Восстановление учета и сбор доказательной базы
Мы полностью восстановили раздельный учет по каждому объекту строительства за 3 года. Собрали пакет документов, подтверждающих реальность работ даже по спорным контрагентам: путевые листы, журналы работ, деловую переписку, фото- и видеофиксацию.
Подготовка и защита возражений
Подготовили мотивированные возражения на 80 листах. На рассмотрении материалов проверки наш юрист смог доказать реальность хозяйственных операций на сумму 25 млн рублей, что позволило отстоять значительную часть вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль.
Внедрение регламентов
Разработали и внедрили для клиента регламент проверки контрагентов и новую учетную политику, полностью соответствующую специфике застройщика. Это исключает повторение подобных ошибок в будущем.
Результат в цифрах
| Показатель | До нашего вмешательства | После нашей работы |
|---|---|---|
| Сумма претензий по акту ВНП | 45 200 000 ₽ | 18 100 000 ₽ |
| Штраф по ст. 122 НК РФ | 6 400 000 ₽ | 2 100 000 ₽ |
| Риск блокировки счетов (ст. 76 НК РФ) | Высокий | Снят |
| Экономия для клиента | – | 27 100 000 ₽ |
Благодаря нашей работе компания не только избежала банкротства, но и смогла получить рассрочку на уплату оставшейся суммы долга. Клиент перешел к нам на полное бухгалтерское сопровождение, чтобы обеспечить финансовую безопасность своего бизнеса.
