Кейс: Предотвратили доначисления на 8,2 млн ₽ для регионального застройщика
Сфера
Строительство коммерческой недвижимости (склады, торговые центры).
Система
ОСНО (Налог на прибыль + НДС).
Оборот
~350 млн рублей в год.
Проблема (Точка А)
К нам обратился директор строительной организации из Екатеринбурга. Компания активно росла, но финансовый учет не успевал за темпами строительства. Штатный бухгалтер, опытный, но перегруженный, вел учет «котловым методом», не разделяя расходы по объектам. Собственник не понимал рентабельность каждого проекта и постоянно сталкивался с кассовыми разрывами. Главной тревогой была грядущая выездная налоговая проверка.
Некорректное списание материалов
Материалы списывались в расходы в момент закупки, а не в момент фактической передачи в производство (на стройплощадку) по форме М-29. Это искажало себестоимость объектов и финансовый результат, создавая риск непринятия расходов по налогу на прибыль (нарушение ст. 252 НК РФ).
Риски по НДС
Вычеты по НДС заявлялись по счетам-фактурам от «проблемных» субподрядчиков без должной проверки. Отсутствовали полные комплекты документов (договоры, сметы, акты КС-2, справки КС-3), подтверждающие реальность работ.
Отсутствие пообъектного учета
Все доходы и расходы сваливались в «общий котел». Было невозможно определить, какой из трех текущих объектов приносит прибыль, а какой — убыток. Решения принимались интуитивно.
Наше решение (Точка Б)
Мы заключили договор на комплексное бухгалтерское сопровождение. Первым шагом стал экспресс-аудит за предыдущий год для выявления критических рисков.
Восстановление и внедрение пообъектного учета
Мы восстановили учет за предыдущие 4 квартала, разнеся все затраты (материалы, зарплаты, аренда техники, услуги субподряда) по трем строящимся объектам. Внедрили новую учетную политику с обязательным ведением аналитики по каждому проекту.
Корректировка налоговой базы
Провели инвентаризацию остатков материалов на складе и на объектах. Скорректировали базу по налогу на прибыль, убрав из расходов материалы, не использованные в производстве. Подали уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль, сняв рискованные вычеты на сумму 4,1 млн рублей.
Разработка регламента работы с контрагентами
Внедрили обязательную процедуру проверки субподрядчиков перед заключением договора. Разработали шаблон договора, максимально защищающий интересы клиента, и чек-лист обязательных закрывающих документов.
«Раньше я видел только общую цифру на счете и не понимал, почему мы строим, а денег вечно нет. Теперь у меня перед глазами отчет по каждому складу: я вижу точную себестоимость, маржу и могу планировать финансы на месяцы вперед. Мы избежали огромных штрафов, и я сплю спокойно».
Результаты в цифрах
| Показатель | Было | Стало |
|---|---|---|
| Потенциальные доначисления (НДС + Налог на прибыль + пени) | ~ 8 200 000 ₽ | 0 ₽ |
| Прозрачность финансового учета | «Котловой метод», нет данных по объектам | 100% пообъектный учет, понятная рентабельность |
| Кассовые разрывы | Регулярно, 2-3 раза в квартал | Исключены за счет внедрения платежного календаря |
| Налоговые риски | Высокие, особенно по ст. 54.1 НК РФ | Сведены к минимуму |
За 6 месяцев работы мы не только навели порядок в учете и защитили бизнес от налоговых претензий, но и предоставили собственнику мощный инструмент для управления рентабельностью. Клиент смог на основе точных данных отказаться от одного низкомаржинального проекта и сосредоточить ресурсы на более выгодных объектах.
