Кейс: Сопровождение выездной налоговой проверки у регионального застройщика
Сфера
Строительство жилых комплексов
Город
Екатеринбург
Система
ОСНО (Общая система налогообложения)
Проблема (Точка А)
К нам обратился руководитель крупной строительной компании (форма собственности — ООО). Компания получила решение о проведении выездной налоговой проверки за последние 3 года. Штатный бухгалтер, опытный в текущем учете, не имел практики прохождения глубоких проверок, что вызвало панику у собственника. Первичный анализ показал наличие системных рисков, типичных для строительной отрасли.
Риск №1: «Проблемные» субподрядчики
Более 30% расходов и вычетов по НДС приходилось на компании с признаками «технических» (массовые адреса, отсутствие персонала и основных средств). Это прямой путь к обвинению в получении необоснованной налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ.
Риск №2: Списание материалов
Списание материалов (арматура, бетон, отделочные материалы) по форме М-29 велось формально, без привязки к конкретным этапам работ и проектной документации. Это грозило снятием расходов из базы по налогу на прибыль.
Риск №3: Налоговые «разрывы»
Система АСК НДС-2 с высокой вероятностью уже подсветила инспекторам разрывы в цепочках поставщиков, что и послужило главным триггером для назначения выездной проверки.
Что было сделано (Наша работа)
Мы разработали стратегию защиты, направленную на минимизацию доначислений. Главная задача — сработать на опережение и подготовить доказательную базу до того, как инспекторы сформулируют свои претензии в акте.
Шаг 1: Глубокий аудит и оценка рисков
Провели полный аудит проверяемого периода, выявили все сомнительные сделки и рассчитали максимально возможную сумму доначислений. Это позволило клиенту понять реальный масштаб проблемы.
Шаг 2: Формирование «защитного файла»
По каждому «проблемному» контрагенту собрали пакет документов, доказывающих проявление должной осмотрительности: деловую переписку, коммерческие предложения, фотофиксацию выполненных работ, копии допусков СРО. Это доказывало реальность хозяйственных операций.
Шаг 3: Профилактическая корректировка
По самым безнадежным эпизодам, где доказать реальность было невозможно, мы рекомендовали клиенту добровольно подать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Это позволило снизить штрафы вдвое (согласно п. 4 ст. 81 НК РФ) и показать ФНС готовность к сотрудничеству.
Шаг 4: Полное сопровождение
Мы взяли на себя всю коммуникацию с инспекцией: отвечали на требования, готовили директора и главного бухгалтера к допросам, присутствовали на всех мероприятиях налогового контроля, составляли мотивированные возражения на акт проверки.
Результат (Точка Б)
Благодаря проактивной защите и грамотно выстроенной аргументации нам удалось отстоять большую часть расходов и вычетов по НДС. Итоговые доначисления оказались в разы меньше первоначальных прогнозов.
| Показатель | Прогноз ФНС (на начало проверки) | Итоговый результат (после нашей работы) |
|---|---|---|
| Доначисление НДС | ~ 45 млн. руб. | 7.2 млн. руб. |
| Доначисление налога на прибыль | ~ 38 млн. руб. | 6.1 млн. руб. |
| Штрафы (ст. 122 НК РФ) | ~ 33.2 млн. руб. (40%) | 2.6 млн. руб. (20%) |
| ИТОГО к уплате | ~ 116.2 млн. руб. | 15.9 млн. руб. |
Снизили потенциальные доначисления по акту выездной проверки на 100,3 млн. рублей (на 86%). Клиент избежал блокировки счетов по ст. 76 НК РФ и риска привлечения к субсидиарной ответственности.
«Мы думали, что это конец бизнеса. Ваша команда стала для нас щитом и помогла пройти проверку с минимально возможными потерями. Без вас мы бы заплатили в 7 раз больше и, скорее всего, обанкротились».
