Кейс: Защитили застройщика при выездной проверке и снизили доначисления на 95,2 млн ₽
Клиент
Группа компаний (несколько ООО), занимающаяся жилищным строительством в Екатеринбурге.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 800 млн рублей в год.
Проблема (Точка А)
Клиент получил решение о проведении выездной налоговой проверки (ВНП) за предыдущие 3 года. Штатный бухгалтер, хоть и был опытным, никогда не сталкивался с полномасштабной проверкой такого уровня и находился в растерянности. Предварительный анализ выявил критические риски, грозящие многомиллионными доначислениями.
Претензии по ст. 54.1 НК РФ
Инспекторы поставили под сомнение реальность сделок с 12 субподрядчиками. Основной аргумент ФНС — отсутствие у контрагентов достаточных ресурсов (персонала, техники) и признаки «технических» компаний. Это грозило снятием расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС.
Риск переквалификации займов
Внутри группы компаний активно использовались договоры займа для перераспределения средств. Существовал риск, что налоговая переквалифицирует их в скрытую выплату дивидендов с доначислением НДФЛ и соответствующих штрафов.
Неполный документооборот
По части строительных материалов, закупленных у мелких поставщиков, отсутствовали товарно-транспортные накладные и полные комплекты УПД, что создавало дополнительные риски для подтверждения расходов.
По итогам проверки инспекция выставила акт с предварительной суммой доначислений в 112 000 000 рублей (налоги, пени, штрафы). Для бизнеса это означало не просто кассовый разрыв, а реальную угрозу банкротства.
Что мы сделали (Процесс работы)
Мы взяли на себя полное сопровождение проверки: от коммуникации с инспекторами до подготовки финальных возражений. Наша стратегия строилась на доказывании реальности хозяйственных операций и проявлении должной осмотрительности.
Формирование доказательной базы
Для каждого «спорного» субподрядчика мы собрали пакет документов, подтверждающих их реальность: деловая переписка, фотофиксация работ на объектах, данные из систем контроля доступа на стройплощадку, путевые листы техники, допросы прорабов и начальников участков.
Подготовка правовой позиции
Мы подготовили развернутые письменные возражения на акт проверки (более 400 страниц), где по каждому пункту обвинения привели контраргументы, подкрепленные не только документами, но и актуальной судебной практикой, включая определения Верховного Суда РФ.
Представление интересов клиента
Наш налоговый юрист представлял интересы компании на рассмотрении материалов проверки в инспекции, а затем и в вышестоящем Управлении ФНС. Мы грамотно отвечали на вопросы, не давая инспекторам возможности для неверной трактовки фактов.
Результат (Точка Б)
Благодаря собранной доказательной базе и сильной юридической позиции, нам удалось доказать реальность большинства сделок и экономическую целесообразность внутригрупповых займов.
| Показатель | По акту проверки ФНС | Итоговое решение |
|---|---|---|
| Сумма доначислений (налоги, пени, штрафы) | 112 000 000 ₽ | 16 800 000 ₽ |
| Экономия для клиента | – | 95 200 000 ₽ |
Итоговое решение налогового органа снизило сумму доначислений на 85%. Мы не только сэкономили клиенту более 95 миллионов рублей, но и сняли риск возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ, который был вполне реален при первоначальной сумме претензий.
