Кейс: Защита при выездной налоговой проверке (Строительство)
Сфера
Региональный застройщик, строительство жилых комплексов. г. Екатеринбург.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 800 млн руб. в год.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупное ООО из строительной отрасли, обратился к нам в момент, когда у него уже шла выездная налоговая проверка (ВНП) за предыдущие три года. По предварительному акту проверки ФНС выставила претензии на общую сумму более 75 миллионов рублей. Штатный бухгалтер был в панике и не мог подготовить мотивированные возражения.
Разрывы по НДС
Инспекция сняла вычеты по НДС на сумму ~35 млн руб. из-за работы с «проблемными» субподрядчиками. По мнению ФНС, клиент не проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов (нарушение ст. 54.1 НК РФ).
Неподтвержденные расходы
Были исключены из базы по налогу на прибыль расходы на ~100 млн руб. Причина: дефекты в первичной документации (отсутствие актов КС-2, КС-3, некорректные УПД), а также закупка стройматериалов у поставщиков, не имеющих складских и транспортных ресурсов.
Риск уголовной ответственности
Сумма доначислений превышала порог для возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере). Над директором и учредителем нависла реальная угроза.
Наши действия: Комплексная защита
Мы сформировали команду из налогового юриста и ведущего бухгалтера. Нашей задачей было доказать реальность хозяйственных операций и оспорить каждый пункт акта налоговой проверки.
Ключевая стратегия: Сместить фокус с формальных недостатков в документах на доказательство фактического выполнения работ и поставки материалов. Мы собирали косвенные доказательства: переписку с подрядчиками, данные систем контроля доступа на стройплощадку, путевые листы, фото- и видеофиксацию этапов строительства.
Восстановление учета и документов
Провели полную ревизию бухгалтерии за 3 года. Запросили и получили дубликаты и исправленные документы от реальных поставщиков, восстановили недостающие регистры.
Подготовка возражений
Составили подробные письменные возражения на акт ВНП на 120 листах с приложением доказательной базы, ссылками на судебную практику и письма Минфина.
Представление интересов в ФНС
Наш юрист участвовал в рассмотрении материалов проверки в налоговом органе, давал пояснения и отстаивал позицию клиента.
Результат (Точка Б): Снижение претензий на 76%
Благодаря нашей работе, налоговый орган был вынужден пересмотреть свои выводы. Мы доказали реальность большинства сделок, несмотря на претензии к контрагентам «второго звена».
| Показатель | Претензии ФНС (изначально) | Итоговое решение (после нашей работы) |
|---|---|---|
| Доначисление НДС | 35 000 000 ₽ | 8 000 000 ₽ |
| Доначисление налога на прибыль | 20 000 000 ₽ | 4 500 000 ₽ |
| Штрафы и пени | 20 000 000 ₽ | 5 500 000 ₽ |
| Общая сумма к уплате | 75 000 000 ₽ | 18 000 000 ₽ |
Экономия
Клиент сэкономил 57 000 000 рублей и смог оплатить оставшуюся сумму без кассовых разрывов, угрожающих бизнесу.
Сняты риски
Угроза уголовного преследования была полностью снята, так как итоговая сумма недоимки не достигала особо крупного размера.
Порядок в учете
Мы внедрили в компании регламент проверки контрагентов и систему внутреннего контроля за первичной документацией, что минимизирует подобные риски в будущем.
