Кейс: Спасение от доначислений: восстановление учета для молочного завода
Сфера
Производство молочной продукции (молоко, сыр, творог).
Форма
ООО из Воронежской области.
Система
ОСНО (Общая система).
Оборот
Около 250 млн руб. в год.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупный региональный производитель, обратился к нам в состоянии паники. После внезапного увольнения главного бухгалтера пришло требование из ФНС о предоставлении пояснений по расхождениям в декларациях по НДС. Руководство понимало, что в учете хаос, но не представляло масштабов катастрофы.
Некорректный вычет по НДС
Предыдущий бухгалтер принимал к вычету НДС от поставщиков сырья, работающих на УСН. Это грубейшее нарушение ст. 171 НК РФ, которое создало «бумажный» НДС и прямую недоимку перед бюджетом.
Отсутствие первичных документов
Более 15% закупок сырого молока и упаковки за последний год не имели подтверждающих документов (УПД, счетов-фактур). Расходы фактически были, но юридически их нельзя было учесть для уменьшения налога на прибыль.
Хаос в учете списаний
Списание брака и просроченной продукции велось «на глаз», без актов инвентаризации и приказов. Это приводило к искажению себестоимости и завышению налогооблагаемой прибыли.
«Мы понимали, что проблемы есть, но не думали, что всё настолько запущено. Требование от налоговой стало последней каплей, нужно было срочно вызывать ‘бухгалтерский спецназ’.»
Наше решение: Комплексное восстановление учета
Мы действовали быстро, чтобы опередить назначение выездной налоговой проверки. Наша работа состояла из нескольких ключевых этапов:
Глубокий аудит
Провели полную проверку бухгалтерского и налогового учета за последние 2 года. Выявили системные ошибки, рассчитали точную сумму недоимки по НДС и налогу на прибыль.
Восстановление первички
Организовали масштабную работу по сбору недостающих документов. Связались с десятками поставщиков, запросили и получили дубликаты УПД и счетов-фактур на сумму более 20 млн рублей.
Подача уточненных деклараций
В соответствии со ст. 81 НК РФ, мы сформировали и подали в ФНС уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль за 6 кварталов. Рассчитали и помогли уплатить пени.
Ответ в ФНС
Подготовили исчерпывающий и юридически грамотный ответ на требование налоговой, приложив копии «уточненок» и платежных поручений об уплате недоимки и пеней.
Результат (Точка Б)
| Показатель | Было (до вмешательства) | Стало (после нашей работы) |
|---|---|---|
| Риск доначислений по НДС | ~4 200 000 руб. | 0 руб. (недоимка уплачена добровольно) |
| Риск штрафа (ст. 122 НК РФ) | 840 000 руб. (20% от недоимки) | 0 руб. |
| Подтвержденные расходы | «Подвисли» расходы на 20+ млн руб. | Все расходы подтверждены документально |
| Прозрачность учета | Низкая, «ручной» учет, риски | Внедрена система ЭДО, настроен учет |
Самое главное — мы сняли риск выездной налоговой проверки. Добровольная подача «уточненок» и уплата налога до того, как инспекция обнаружила нарушение сама, освобождает от штрафа по ст. 122 НК РФ и демонстрирует добросовестность компании.
Экономия на штрафах
Сэкономили клиенту более 840 000 рублей, которые были бы неизбежно начислены в ходе проверки.
Легализация расходов
Подтвердили документально расходы на сумму свыше 20 млн рублей, что позволило корректно формировать налоговую базу в будущем.
Системный порядок
Разработали и внедрили регламент по работе с первичной документацией и ежемесячной инвентаризации, что исключает повторение подобных ошибок.
