Кейс: Комплексная настройка ВЭД и налогового учета для производителя промышленного оборудования
Сфера
Производство и экспорт промышленного вентиляционного оборудования.
Регион
г. Екатеринбург
Система
ОСНО (Общая система налогообложения)
Проблема (Точка А)
К нам обратилось руководство производственного предприятия (форма ООО), которое активно развивало экспортное направление в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь) и импортировало комплектующие из Китая. Штатный бухгалтер не имел достаточного опыта в сфере ВЭД, что привело к системным ошибкам и создало серьезные налоговые риски.
Переплата НДС на импорте
Бухгалтерия неверно определяла таможенную стоимость импортируемых из Китая электродвигателей. В базу для расчета ввозного НДС ошибочно включались расходы на транспортировку товара уже по территории РФ (от порта до склада в Екатеринбурге), что прямо противоречит ст. 40 ТК ЕАЭС. Это приводило к ежеквартальной переплате налога.
Риск доначисления НДС по экспорту
Компания применяла ставку 0% по НДС при экспорте в Казахстан, но не собирала вовремя полный пакет подтверждающих документов. Часто отсутствовали транспортные накладные с отметкой о получении груза. Это нарушало требования п. 5 ст. 165 НК РФ и создавало риск того, что налоговая инспекция откажет в применении нулевой ставки и доначислит НДС по ставке 20% со всей суммы экспортной выручки, а также штрафы и пени.
Нарушения валютного контроля
Сроки предоставления в банк подтверждающих документов по валютным операциям регулярно срывались. Это грозило штрафами по ст. 15.25 КоАП РФ. Процесс не был регламентирован.
Потенциальные доначисления НДС по экспортным операциям за год оценивались нами в более 10 000 000 рублей, не считая штрафов до 40% от суммы налога по ст. 122 НК РФ.
Наше решение (Точка Б)
Мы провели полный аудит внешнеэкономической деятельности клиента за последние 12 месяцев и разработали дорожную карту по исправлению ошибок и выстраиванию безопасных процессов.
Корректировка таможенной стоимости и возврат НДС
Мы подготовили и подали корректировки таможенной декларации (КТД), исключив из налоговой базы внутрироссийские транспортные расходы. Это позволило инициировать процедуру возврата излишне уплаченного ввозного НДС. Сумма возврата за год составила 1,2 млн рублей.
Внедрение регламента по подтверждению ставки 0%
Разработали и внедрили внутренний регламент для отдела продаж и бухгалтерии. Создали чек-листы с полным перечнем необходимых документов для каждой экспортной отгрузки и установили жесткие сроки их сбора. Помогли ретроспективно собрать недостающие документы по прошлым поставкам, успешно закрыв рискованные периоды.
Автоматизация валютного контроля
Настроили систему контроля сроков по валютным контрактам с уведомлениями для ответственных сотрудников. Теперь все документы подаются в банк своевременно, риски штрафов по ст. 15.25 КоАП РФ сведены к нулю.
| Показатель | До вмешательства | После нашей работы |
|---|---|---|
| Переплата по ввозному НДС | ~1 200 000 ₽ в год | 0 ₽, инициирован возврат переплаты |
| Риск доначисления НДС (экспорт) | ~10 000 000 ₽ + штрафы | Риск устранен, ставка 0% подтверждается |
| Нарушения валютного контроля | Систематические, риск штрафов | Отсутствуют, процесс регламентирован |
| Прозрачность учета ВЭД | Низкая, ошибки в расчетах | Высокая, все процессы оцифрованы |
«Мы были сосредоточены на производстве и экспорте, но совершенно упустили из виду налоговые тонкости ВЭД. Коллеги не просто нашли наши ошибки, но и выстроили систему, которая теперь работает как часы. Возвращенные 1,2 миллиона стали приятным бонусом к устраненному риску на десять миллионов».
