Кейс: Спасение производителя от налоговых доначислений на 3,65 млн руб. по ВЭД
Сфера
Производство и экспорт лабораторной мебели (г. Екатеринбург).
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
250 млн руб. в год (30% экспорт).
Проблема (Точка А)
Клиент, крупное производственное ООО, обратился к нам в разгар выездной налоговой проверки. Инспекторы выявили системные ошибки в учете внешнеэкономической деятельности (ВЭД), что грозило компании серьезными финансовыми последствиями.
«Потерянный» НДС на импорте
Бухгалтерия клиента исправно платила НДС на таможне при ввозе комплектующих из Германии и Китая, но не принимала эти суммы к вычету. Причина: неверное отражение данных из грузовых таможенных деклараций (ГТД) в книге покупок. За два года «потерялось» более 2,8 млн рублей вычетов.
Неподтвержденный экспорт в ЕАЭС
Применяя ставку 0% по НДС при экспорте в Казахстан, компания нарушала 180-дневный срок для сбора подтверждающих документов (согласно ст. 165 НК РФ). Налоговая инспекция расценила это как реализацию на территории РФ и доначислила НДС по ставке 20% на всю сумму неподтвержденных поставок.
Нарушения валютного контроля
Из-за ошибок в контрактах и задержек с предоставлением документов в банк по экспортным сделкам, компания получила несколько предписаний и оказалась под угрозой штрафов по ст. 15.25 КоАП РФ (до 100% от суммы сделки).
Итог: предварительный акт проверки от ФНС с требованием уплатить 4 500 000 руб. (НДС, пени, штрафы) и реальный риск блокировки счетов по ст. 76 НК РФ.
Наше решение (Точка Б)
Мы экстренно подключились к сопровождению проверки и начали комплексную работу по восстановлению учета и защите интересов клиента.
Восстановление учета импортного НДС
Мы провели полную сверку данных таможни и бухгалтерии, нашли все «потерянные» ГТД, корректно отразили их в учете и подали уточненные декларации по НДС за предыдущие периоды. Это позволило не только заявить к вычету 2,8 млн руб., но и создать «подушку» для перекрытия части доначислений.
Сбор доказательной базы для экспорта
Организовали экстренную работу с контрагентами из Казахстана для получения недостающих заявлений о ввозе товаров. Подготовили мотивированные возражения на акт проверки, приложив собранный пакет документов. Удалось подтвердить право на ставку 0% по 85% спорных поставок.
Регламентация валютных операций
Разработали и внедрили внутренний регламент по ВЭД: шаблон экспортного контракта, соответствующий требованиям 173-ФЗ, и чек-листы для менеджеров по контролю сроков поступления выручки и предоставления документов в банк.
Результаты в цифрах
| Показатель | Было (по акту проверки) | Стало (после нашей работы) |
|---|---|---|
| Сумма доначислений по НДС, пеням и штрафам | 4 500 000 руб. | 850 000 руб. |
| «Потерянный» НДС к вычету по импорту | 0 руб. | 2 800 000 руб. (принято к вычету) |
| Риск штрафов по валютному контролю (ст. 15.25 КоАП) | Высокий | Минимальный (процессы налажены) |
| Прямая экономия для клиента | 3 650 000 руб. |
ВЭД — это зона повышенного налогового риска. Ошибка штатного бухгалтера, не знакомого со спецификой таможенного и валютного законодательства, может стоить компании миллионов. Наш аудит и выстроенные процессы защитили бизнес клиента от финансовых потерь и создали прочный фундамент для дальнейшего роста на международных рынках.
