Кейс: Построение системы валютного контроля и учета импорта для производственной компании
Сфера
Производство специализированного оборудования для пищевой промышленности в г. Екатеринбург.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Объем ВЭД
Около 450 000 EUR в год (импорт комплектующих из Германии и Италии).
Проблема (Точка А)
Клиент, производственное предприятие в форме ООО, начал импортировать высокоточные компоненты для своей продукции. Штатный бухгалтер не имел опыта в ВЭД, что привело к системным ошибкам, создавшим угрозу для бизнеса.
Нарушения валютного законодательства
Банк выставил несколько предупреждений за несвоевременное предоставление подтверждающих документов (справок о подтверждающих документах) по валютным операциям. Возник реальный риск штрафов по ст. 15.25 КоАП РФ.
Некорректный учет импортного НДС
Бухгалтер принимал к вычету «таможенный» НДС на основании только декларации на товары (ДТ), без отражения оприходования товара на склад. Это прямое нарушение ст. 171 и 172 НК РФ, грозящее доначислением налога и пенями.
Ошибки в формировании себестоимости
В себестоимость импортных комплектующих не включались таможенные пошлины, сборы и расходы на доставку до склада. Это искажало финансовый результат и занижало базу по налогу на прибыль.
«Мы думали, импорт — это просто контракт и оплата. А потом получили запросы от валютного контроля банка и поняли, что наш учет не выдержит никакой проверки. Себестоимость продукции считали неверно, а над компанией нависли миллионные штрафы».
Решение (Точка Б)
Мы провели полный аудит внешнеэкономической деятельности клиента за последний год и разработали комплексное решение для исправления ошибок и выстраивания прозрачной системы учета.
Восстановление валютного контроля
Проверили все контракты и платежи. Собрали недостающие документы, подготовили и подали в банк корректные сведения по всем операциям, сняв претензии со стороны валютного контроля. Разработали внутренний регламент для своевременной подачи документов в будущем.
Настройка бухгалтерского учета ВЭД
Внедрили корректную методику учета импортных товаров: от отражения на счетах до формирования себестоимости. Настроили программу 1С для автоматического распределения таможенных пошлин и транспортных расходов на стоимость товаров.
Корректировка налогового учета
Сформировали уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Восстановили книгу покупок, обеспечив законность вычетов по импортному НДС. Рассчитали и помогли уплатить недоимку, избежав более крупных штрафов при налоговой проверке.
Результат в цифрах
| Показатель | До вмешательства | После нашей работы |
| Риск штрафа по ст. 15.25 КоАП РФ | До 1 200 000 руб. | 0 руб. (претензии банка сняты) |
| Риск доначисления НДС и пени | ~ 1 850 000 руб. | 0 руб. (поданы уточненные декларации) |
| Точность расчета себестоимости | Погрешность до 15% | 100% точность учета всех затрат |
| Трудозатраты бухгалтера на 1 поставку | ~ 8 часов (с ошибками) | 2 часа (по регламенту) |
Клиент получил полностью рабочую и масштабируемую систему учета ВЭД, соответствующую требованиям законодательства РФ. Это позволило ему без опасений заключать новые международные контракты и точно планировать экономику производства.
