Кейс: Предотвращение выездной проверки для мебельной фабрики через восстановление учета
Сфера
Производство корпусной и мягкой мебели, г. Ульяновск.
Форма
Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
~180 млн. рублей в год.
Проблема (Точка А)
Клиент обратился к нам в экстренном порядке. Компания получила требование от ИФНС о предоставлении пояснений по декларации по НДС за предыдущий квартал. Налоговиков смутила аномально высокая доля вычетов (98%) и сделки с сомнительными, по их мнению, поставщиками. Штатный бухгалтер, не выдержав давления, уволился, оставив после себя хаос.
Риск доначислений по НДС
Вычеты по НДС на сумму около 8 млн. рублей не были подтверждены корректно оформленными счетами-фактурами. Часть документов отсутствовала, часть была от поставщиков, имеющих признаки “фирм-однодневок”.
Искажение налога на прибыль
Себестоимость продукции была занижена. Сырье (ЛДСП, фурнитура, ткани) списывалось в расходы не в момент передачи в производство, а хаотично, по мере поступления оплаты поставщику. Это прямое нарушение ПБУ 5/01 и ст. 254 НК РФ.
Отсутствие первички
Более 30% хозяйственных операций за последний год не были отражены в 1С. Первичные документы (УПД, ТОРГ-12) хранились в коробках, без систематизации. Восстановить хронологию событий было невозможно.
Прямая угроза
Неудовлетворительный ответ на требование ИФНС с вероятностью 99% привел бы к назначению выездной налоговой проверки с доначислениями, штрафами по ст. 122 НК РФ (40% от неуплаченной суммы) и пенями.
Наше решение: Комплексное восстановление учета
Мы сформировали рабочую группу из двух бухгалтеров и налогового консультанта. Работа велась в три этапа на протяжении 2.5 месяцев.
1. Глубокий аудит и сверка с ФНС
Провели полную инвентаризацию имеющейся документации. Запросили сверку расчетов с бюджетом и выявили все расхождения. Подготовили грамотный и развернутый ответ на требование ИФНС, взяв отсрочку для подготовки корректировок.
2. Восстановление документооборота и первички
Оцифровали и систематизировали весь бумажный архив. Направили официальные запросы 45 контрагентам для получения дубликатов недостающих документов. Провели проверку “проблемных” поставщиков на должную осмотрительность, собрав доказательную базу для защиты вычетов по НДС.
3. Корректировка базы 1С и подача “уточненок”
Наши специалисты заново внесли в базу 1С более 1500 хозяйственных операций за 4 квартала. Сформировали корректные регистры налогового и бухгалтерского учета. Рассчитали реальные налоговые обязательства и подали уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. В соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ, мы сперва уплатили недоимку и пени, и только потом подали декларации, что освободило клиента от штрафа.
Результаты в цифрах (Точка Б)
Предотвратили проверку
Налоговая инспекция удовлетворилась нашими пояснениями и приняла уточненные декларации. Выездная проверка была отменена.
Сэкономили на штрафах
960 000 ₽ — сумма штрафа по ст. 122 НК РФ, которого удалось избежать благодаря добровольной уплате недоимки в 4.8 млн. рублей до подачи “уточненок”.
Защитили вычеты
Обосновали и защитили перед ФНС правомерность вычетов по НДС на сумму 6.2 млн. рублей, сняв претензии по “проблемным” поставщикам.
Навели порядок
Полностью восстановлен бухгалтерский и налоговый учет за 1.5 года. Внедрена система электронного документооборота. Клиент перешел к нам на постоянное бухгалтерское обслуживание.
В результате нашей работы удалось не только снять непосредственную угрозу проверки и многомиллионных доначислений, но и выстроить прозрачную и управляемую систему учета, которая стала для собственника инструментом контроля и планирования, а не источником стресса.
