Кейс: Спасение строительного холдинга от доначислений на 30+ млн рублей
Сфера
Строительство жилых комплексов и коммерческой недвижимости в УрФО.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 1,2 млрд рублей в год.
Проблема (Точка А)
К нам обратился руководитель крупного ООО, регионального застройщика из Екатеринбурга. Компания получила требование от ИФНС о представлении пояснений по расхождениям в декларациях по НДС. Внутренний аудит, проведенный нашими силами, выявил критические ошибки, накопленные за три года из-за стремительного роста бизнеса и перегрузки штатного главбуха.
«Бумажный НДС» и рискованные вычеты
В книге покупок были обнаружены счета-фактуры от сомнительных поставщиков на сумму более 80 млн рублей. По факту, часть материалов закупалась на рынках за наличные, а документы «добирались» для возмещения НДС. Риск: доначисление налога, штрафы и пени по ст. 122 НК РФ.
Хаос в учете затрат
Прямые затраты на строительство (материалы, зарплаты рабочих) смешивались с общехозяйственными расходами. Это приводило к некорректному формированию себестоимости объектов и занижению базы по налогу на прибыль.
Отсутствие первичных документов
Отсутствовали или были некорректно оформлены акты по форме КС-2 и КС-3 от ключевых субподрядчиков на общую сумму свыше 150 млн рублей. Это прямой путь к снятию расходов при налоговой проверке.
«Мы получили требование и поняли, что это только начало. Следующий шаг — выездная проверка, которая парализует работу и приведет к катастрофическим доначислениям. Нужно было действовать на опережение, и действовать немедленно».
Решение: Комплексное восстановление учета
Мы разработали пошаговую стратегию, чтобы минимизировать финансовые потери и юридические риски для клиента.
Этапы работ
-
Диагностика и инвентаризация: Провели полную ревизию бухгалтерской и налоговой отчетности за 3 года. Выявили все рискованные операции и оценили потенциальную сумму доначислений.
-
Восстановление учета по НДС: Исключили все фиктивные вычеты. Сформировали корректные книги покупок и продаж. Подготовили и подали уточненные декларации по НДС за 11 кварталов.
-
Корректировка налога на прибыль: Восстановили раздельный учет затрат по объектам строительства. Пересчитали налоговую базу, подготовили и подали уточненные декларации по налогу на прибыль.
-
Сбор «первички»: Организовали работу с субподрядчиками по восстановлению и исправлению недостающих актов и справок, подготовив юридически обоснованные запросы.
Результат (Точка Б)
Наша работа на опережение позволила клиенту избежать катастрофических последствий выездной налоговой проверки и стабилизировать бизнес.
Экономия на штрафах
Подав уточненные декларации и уплатив налог и пени до назначения проверки, клиент был освобожден от штрафа в 20% по ст. 122 НК РФ. Экономия составила более 5,7 млн рублей.
Погашение задолженности
Клиент добровольно уплатил в бюджет недоимку по налогам в размере 28,7 млн руб. и пени на 4,2 млн руб. Это в разы меньше суммы, которую бы насчитала ФНС по итогам проверки.
Прозрачность и стабильность
Создана полностью «белая» и прозрачная система учета. Риск блокировки счетов по ст. 76 НК РФ и уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ для руководства был сведен к нулю.
Новые возможности
После восстановления учета компания успешно прошла банковский аудит и привлекла кредитную линию на 500 млн рублей для запуска нового строительного проекта.
