Кейс: Предотвращение блокировки счета и доначислений для пищевого производства
Сфера
Производство кондитерских изделий, г. Екатеринбург.
Система
ОСНО (Общая система налогообложения).
Оборот
Около 280 000 000 руб. в год.
Проблема (Точка А)
Клиент, крупное ООО, обратился к нам в экстренной ситуации. Компания получила требование от ИФНС о предоставлении пояснений по декларации по НДС за II квартал. Налоговый орган указывал на расхождения в данных и сомнительных контрагентов, что создавало прямой риск доначисления налогов, штрафов и блокировки расчетного счета по ст. 76 НК РФ.
Риск доначисления НДС
В книге покупок были заявлены вычеты по счетам-фактурам от поставщиков сырья, которые попали в систему АСК НДС-2 как «технические» компании. Сумма «рискованных» вычетов составляла 4,7 млн руб.
Отсутствие должной осмотрительности
Штатный бухгалтер не проводил проверку контрагентов перед заключением договоров. Отсутствовали документы, подтверждающие реальность сделок (досье на поставщика, проверка полномочий подписантов).
Хаос в первичной документации
Часть счетов-фактур и УПД от поставщиков отсутствовала, другие были оформлены с ошибками, что автоматически лишало права на вычет НДС и учет расходов по налогу на прибыль.
Угроза выездной проверки
Систематические расхождения и связи с «проблемными» фирмами — прямой путь к назначению выездной налоговой проверки с углубленным анализом за 3 года.
Наше решение: Комплексное восстановление учета и защита от рисков
Мы разработали пошаговый план действий. Первым делом подготовили и направили в ИФНС мотивированный ответ с просьбой продлить срок предоставления документов, взяв коммуникацию с инспектором на себя. Затем приступили к глубокому аудиту.
Ключевая задача: не просто ответить на требование, а полностью устранить первопричину проблемы, чтобы подобная ситуация не повторилась. Мы провели полное восстановление налогового учета за проблемный период.
| Этап работы | Содержание | Результат |
|---|---|---|
| 1. Глубокий аудит | Проанализировали книгу покупок и продаж, договоры, первичность. Выявили всех контрагентов с высоким индексом налогового риска. | Сформирован перечень «токсичных» сделок на сумму 23,5 млн руб. (без НДС). |
| 2. Восстановление «первички» | Запросили у контрагентов недостающие и исправленные документы (УПД, ТТН, счета-фактуры). Около 70% документов удалось восстановить. | Подтвердили расходы и вычеты на сумму 16,4 млн руб. |
| 3. Подача «уточненки» | Подготовили и подали уточненную декларацию по НДС, добровольно убрав из вычетов суммы по самым безнадежным поставщикам. Согласно ст. 81 НК РФ, это освободило клиента от штрафа. | Сняты претензии ФНС. Удалось избежать штрафа по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы. |
| 4. Внедрение регламентов | Разработали и внедрили для клиента регламент проверки контрагентов и обязательное использование системы ЭДО. | Риск будущих претензий сведен к минимуму. |
Результат (Точка Б)
Благодаря нашему вмешательству, компания не только избежала немедленных финансовых потерь, но и получила прозрачную и управляемую систему налогового учета.
Экономия более 2,8 млн рублей
Клиент избежал доначисления НДС по сомнительным сделкам (940 тыс. руб.) и штрафа в размере 20% (188 тыс. руб.). Также мы нашли и подтвердили ранее не учтенные расходы, что сэкономило на налоге на прибыль около 1,7 млн. руб. за год.
Снят риск блокировки счета
После подачи уточненной декларации и пояснений все претензии со стороны ИФНС были сняты. Угроза остановки операционной деятельности миновала.
Прозрачная система учета
Внедрен регламент должной осмотрительности и ЭДО. Бухгалтерия клиента теперь работает на опережение рисков, а не на устранение последствий.
«Требование от налоговой стало для нас холодным душем. Мы были уверены, что у нас все в порядке. Команда консультантов не просто ‘закрыла’ проблему с ФНС, а выстроила нам всю систему заново. Теперь я спокоен за финансы и могу заниматься развитием производства».
